Zuschuss Aktien Optionen Zu Ausländer Mitarbeiter

7. September 2015.Background Regeln für die Besteuerung von Aktienoptionen. Eine nicht gesetzliche Aktienoption unterscheidet sich von dem, was als gesetzliche Aktienoption bezeichnet wird. Gesetzliche Aktienoptionen müssen sehr spezifische Anforderungen nach dem US-Steuerrecht erfüllen und ich habe noch nie einen Beteiligten gesehen Der Kontext einer ausländischen Beschäftigung Eine nicht-gesetzliche Aktienoption ist, was die meisten Mitarbeiter im Ausland von ihren Nicht-US-Arbeitgebern als Teil ihres Vergütungspakets erhalten. Es ist wichtig zu erkennen, dass es unterschiedliche Regeln in Bezug auf steuerliche Konsequenzen gibt, wenn ein Wird dem Arbeitnehmer eine nicht-gesetzliche Aktienoption gewährt, und wenn der Arbeitnehmer die Aktien, die der Option zugrunde liegen, durch seine Ausübung dieser Option kauft, sind diese unten aufgeführt. Grund der Option. Wenn eine nicht-gesetzliche Option keine so genannte leicht feststellbare hat Fairer Marktwert FMV zum Zeitpunkt des Zuschusses, erkennt der Arbeitnehmer in der Regel keine Entschädigungserlöse bis zum Zeitpunkt der Ausübung dieser Option Bei nicht öffentlich gehandelten Gesellschaften hätten die gewährten Optionen im Allgemeinen keine leicht feststellbare FMV im Sinne der jeweiligen Steuer Regeln Siehe Treas Reg Sec 1 83-7 a - b In einfacher Weise, wenn ein US-Steuerpflichtiger solche Optionen von seinem Arbeitgeber gewährt wird, wird er nicht als Entschädigungseinkommen erhalten, dass er über seine Steuererklärung berichten müsste Ein wichtiger Vorbehalt zu dieser allgemeinen Regel Bitte sehen Sie die Diskussion über eine mögliche Steuerfalle Code Abschnitt 409A nach Teil III dieses Blogs post. Exercise of Option Kauf der Stock. In der üblichen Fall wird der Mitarbeiter realisieren Einkommen Einkommen Entschädigung Einkommen an der Zeit, die er eine solche Option ausübt, entspricht dem Überschuss des FMV der erworbenen Aktie bei der Ausübung über den von ihm gezahlten Optionspreis. Der ausländische Einkommensausschluss sollte auf diese Erträge anwendbar sein, vorausgesetzt, dass die Leistungen, auf die sich die Option bezieht, im Ausland durchgeführt wurden, Da das in der Aktie enthaltene Schnäppchenelement eine Art ausländisches Einkommen ist, das Einkommen ist, das für persönliche Leistungen in einem fremden Land erwirtschaftet wird. Wenn die von dem Arbeitnehmer erworbene Aktie als wesentlich beeinträchtigt gilt, wird der Arbeitnehmer zu diesem Zeitpunkt nicht besteuert Er übt die Option Treas Reg § 1 83-3 b aus. Damit die Aktie als wesentlich ausgeglichen betrachtet werden kann, müssen zwei Voraussetzungen erfüllt sein. Die Aktie muss so beschränkt sein, dass ein erhebliches Verfallrisiko besteht und nicht übertragbar ist Erfüllt werden, dann wird der Angestellte nicht zu dem Zeitpunkt besteuert, wenn er die Option ausübt, sondern später, zu der Zeit, dass eine dieser Einschränkungen verschwindet Bitte beachten Sie, dass nur einer muss verschwinden, nicht beide, um die Zeit auszulösen Besteuerung. Die Steuer wird auf der Spread zu diesem Zeitpunkt zwischen dem FMV der Aktie über den Optionspreis für die Aktie gezahlt werden, wenn überhaupt Angenommen, der Wert der Aktie ist in der Zwischenzeit gestiegen, wird der Mitarbeiter zahlen höhere Steuer dies ist So weil er mehr Entschädigung Einkommen und Entschädigung Einkommen wird behandelt und besteuert als ordentliches Einkommen mit einem Höchstsatz von 39 6. Im Gegensatz, wenn der Mitarbeiter realisiert Einkommen zu der Zeit, die er die nichtstatutäre Option ausübt dies geschehen würde, weil die Aktie, die er erworben hat Durch die Ausübung der Option ist nicht im Wesentlichen ausgeschöpft, würde er eine Basis in der Aktie erwerben, die dem FMV der Aktie entspricht und wenn er die Aktie verkauft, würde jede zukünftige Wertschätzung nach dem Ausübungszeitpunkt an ihn als Kapitalgewinn erhoben werden. Kapitalerhöhungsraten sind Sehr günstig im Vergleich zu den gewöhnlichen Ertragsteuersätzen, wenn der Gewinn als langfristiger Kapitalgewinn besteuert wird. Ein Höchstsatz von 15 gilt grundsätzlich für einzelne Filer, die ein steuerpflichtiges Einkommen von nicht mehr als 413.200 464.850 für verheiratete Einreichungen haben. Langfristige Kapitalgewinne, die diese Schwellen überschreiten, sind Besteuert mit einer Rate von 20.Code Abschnitt 83 b Wahl. Code Abschnitt 83 bietet eine Wahl, durch die der Mitarbeiter kann dieses Steuerergebnis ändern Die Wahl ist nur möglich, wenn die Aktie, die er bei Ausübung der Option kauft, ist, wie oben erwähnt, im Wesentlichen Nonvested das ist, ich beschränkte und ii nicht übertragbar Die Wahl erfordert, dass der Mitarbeiter die ordentliche Einkommensteuer im Jahr der Ausübung der Option zu zahlen, obwohl die Aktie, die er erhält, ist immer noch beschränkt und nicht übertragbar, dh die i und ii Anforderungen sind erfüllt Steuer basiert Auf den Überschuss der FMV der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung über den Betrag für die Immobilie bezahlt Hinweis, die Wahl ist noch verfügbar, auch wenn der Mitarbeiter den vollen Wert bezahlt und es gibt kein Schnäppchen Element beteiligt Treas Reg Sec 1 83- 2 a Andere steuerliche Konsequenzen sind, dass das Einkommen unter Einbehaltung der Arbeitnehmerin eine Steuerbemessungsgrundlage in der Eigenschaft entspricht, die der FMV zum Zeitpunkt der Überweisung entspricht, wenn die Beschränkungen des Bestandes verschwinden, er zahlt keine zusätzliche Steuer und wenn er später verkauft Aktien, wird jede zusätzliche Wertschätzung als Kapitalgewinn behandelt. Der Vorteil der Sektion 83 b Wahl ist, dass es dem Mitarbeiter erlaubt, sobald er die ordentliche Einkommensteuer auf jedes mögliches Schnäppchen erhalten hat, das zum Zeitpunkt der Übertragung des Bestandes zu ihm erhalten wurde, als er das ausübt Option, die Aktie als Kapitalanlage für steuerliche Zwecke zu behandeln Als Ergebnis kontrolliert er das Timing der künftigen steuerlichen Konsequenzen, bis er die Aktie später verkauft, und darüber hinaus erhält er Kapitalverstärkungsbehandlung bei dieser Wertschätzung, wenn er verkauft. Dies ist Ein großer Vorteil, da die Kapitalerhöhungsraten viel niedriger sind als die gewöhnlichen Einkommensraten. Der Nachteil der Wahl ist, dass der Arbeitnehmer die Steuer vorne zahlen muss, vorausgesetzt, dass der Wert bei der Ausübung höher ist als der Preis, den er für die Aktie zahlt. Auch wenn die Aktie tut Nicht steigen in Wert, sondern nimmt einen Abschwung stattdessen, kann der Mitarbeiter möglicherweise am Ende zahlen mehr Steuern, als er sonst bezahlt hätte, wenn eine der Einschränkungen verschwunden wäre. Parts II und III dieses Blog-Post wird die Regeln für die Herstellung der Abschnitt 83 zu prüfen B Wahl, mögliche Steuerfalle und die alle wichtigen Informationen Berichterstattung, die erforderlich ist. Folgen Sie mich auf Twitter VLJeker. Five legale Gefahren zu berücksichtigen, wenn die Bereitstellung von Aktien an ausländische Mitarbeiter. US Arbeiter aren t die nur diejenigen, die Aktienpläne zunehmend, internationale IT-Unternehmen Finden, dass ausländische Arbeitnehmer gleichberechtigte Leistungen erwarten Aber es gibt Gefahren, Aktienoptionen oder Kaufpläne im Ausland anzubieten. Wir haben einen Sachverständigen gebeten, zu identifizieren, was CIOs und andere Führungskräfte wissen sollten, bevor sie einen überseeischen Aktienplan anbieten. In den meisten Ländern gibt es keine Gesetzgebung, die speziell Aktienpläne anspricht, also was Sie brauchen, um zu betrachten sind mehrere Quellen des Gesetzes, sagte Raji Antoun, ein Hauptfach in der internationalen Beratungspraxis mit William M Mercer. Antoun identifizierte vier Bereiche des Gesetzes, die Kann Auswirkungen auf Ihre Aktien plan. Currency Devisenregelungen. Datenschutz und Sicherheitsgesetze. Tax Gesetze Sie müssen darauf achten, wenn die Optionen besteuert werden Einige Länder steuern die Optionen, wenn sie gewährt werden, andere steuerliche Optionen, wenn sie ausgeübt werden, und Noch andere Steuern nur, wenn die Aktien verkauft werden, nach Corey Rosen, Executive Director des Nationalen Zentrums für Employee Ownership NCEO. In einigen Fällen könnten die Optionen Ihres Mitarbeiters zweimal, einmal in den USA und einmal im Heimatland besteuert werden, Also seien Sie sicher, Steuergesetze auf beiden Seiten des Ozeans zu überprüfen. Sie wollen nicht, dass ein Angestellter eine Option in irgendeinem Land nur für den Angestellten zu finden, um herauszufinden, dass es steuerpflichtig auf Stipendium, Rosen sagte So haben Sie diesen Mitarbeiter das Recht, Aktien in der Zukunft zu kaufen, aber im Moment ist er zu bekommen Zahlen Steuern, und er kann nicht denken, dass s viel von einem Vorteil. Foreign Exchange Einschränkungen Einige Länder beschränken auch, wie viel Geld kann das Land verlassen, sagte Antoun. For Beispiel, Südafrika hat eine maximale Lebensdauer Geld, das draußen gesendet werden kann Das Land, obwohl der Betrag ändert sich jährlich Brasilien hat auch Devisenbeschränkungen, aber ermöglicht bis zu 20.000 pro Jahr für Arbeitgeber-gesponsert Aktienpläne, Optionen oder Käufe. China nicht zulassen, dass die Bürger mehr als 500 außerhalb des Landes in einem bestimmten Jahr zu übertragen , Antoun sagte chinesischen Gesetz auch verbietet Mitarbeiter aus ausländischen Wertpapiere. Jede William M Mercer s 1999 Total Vergütung Umfrage in China zeigt, dass 34 Prozent der multinationalen Unternehmen bieten ihren Mitarbeitern mit einer Art von Lager-Plan Unter High-Tech-Unternehmen ist der Prozentsatz sogar Höher 48 Prozent bieten eine Form von Aktienplan für chinesische Angestellte. Wie ist das möglich. In Ländern mit Devisenbeschränkungen ist es schwierig zu bieten, was US-Mitarbeiter einen Aktienkauf oder Aktienoptionsplan betrachten würden, sagte Antoun, um diese Barriere zu umgehen , Unternehmen manchmal beschränken die Art und Weise ausländische Arbeitnehmer können ihre Optionen auf eine bargeldlose Ausübung Option ausüben, die es Mitarbeitern in diesen Ländern zu kaufen und zu verkaufen Lager am selben Tag und haben die Erlöse in der lokalen Währung bezahlt. However, Antoun warnte, dass, weil die Gesetz ist nicht klar, Unternehmen könnten ein Risiko eingehen, wenn sie diese Praxis verwenden. Labor Gesetze In einigen Ländern, bietet Aktienpläne am Ende kostet Ihr Unternehmen Geld, sagte Antoun. In Lateinamerika, zum Beispiel ein Mitarbeiter, der beendet ist Anspruch auf Abfindungsentschädigung Dieser Betrag wird durch das Einkommen des Arbeitnehmers bestimmt. Wenn dieses Land Aktien als Teil des Einkommens des Arbeitnehmers zählt, würde es den Betrag erhöhen, den Ihr Unternehmen zahlen muss, wenn Sie jemals den Angestellten entlassen, sagte Antoun Sollten auch die Sozialversicherungsgesetze betrachten Einige Länder, einschließlich des Vereinigten Königreichs, Frankreichs und Schwedens, verlangen von den Arbeitgebern, einen Teil der Sozialversicherungssteuer auf Aktienerlöse zu zahlen, die den Arbeitnehmern gewährt werden. Das sollte nicht übersehen werden, denn das kann ziemlich bedeutsam sein, Antoun warnt. Datenschutz - und Sicherheitsgesetze Datenschutzgesetze können auch zusätzliche Schritte zur Umsetzung Ihres Aktienoptionsplans hinzufügen Datenschutzgesetze in Europa und einigen außereuropäischen Ländern verbieten die Ausfuhr von personenbezogenen Daten Über ein Bürger, wenn das Land, das die Daten erhalten wird, nicht das gleiche Niveau des Datenschutzes hat, sagte Antoun. In diesen Ländern müssen Sie die Zustimmung der Person erwerben, und Sie müssen möglicherweise Papierkram oder mindestens informieren Sie lokale Behörden über Ihre Planen. Eine andere Betrachtung bei der Bereitstellung von Übersee-Aktienplänen bezieht sich auf Wertpapiergesetze Belgien, zum Beispiel verlangt, dass Sie einen Prospekt einreichen, wenn Ihr Plan auf über 50 Mitarbeiter verlängert wird. Und im Vereinigten Königreich muss die Regierung den Plan eines Unternehmens genehmigen oder es wird Unterliegen verschiedenen Steuergesetzen. Wo zu beginnen Also mit all diesen rechtlichen Erwägungen, wo sollten Sie starten. Rosen empfohlen Sie suchen professionelle Unterstützung von einem großen internationalen Personal-Unternehmen. Du musst zu einer jener Quellen gehen, wo es ein echtes Fachwissen gibt, oder du könntest mit vielen unangenehmen Überraschungen enden, sagte er. Aber bevor du mit irgendeinem Unternehmen in Verbindung bringst, schlägt Antoun vor, was du willst, was du planen soll. Sie kommen zu uns und sie sagen, Wir haben diesen Aktienplan in den USA und wir wollen es in Übersee verlängern, Antoun sagte, wir d viel lieber, bevor sie es sogar tun, die sich hinsetzen und auf ein paar Dinge schauen Was sind die Planziele Was ist Ihre organisatorische Struktur und wie funktioniert dieser Plan der Organisationsstruktur Was sind die finanziellen und rechtlichen Auswirkungen auf das, was sie tun Was sind sie versuchen zu erreichen. Zum Beispiel, wenn Ihr Ziel waren, zu gewinnen und zu behalten Mitarbeiter, würden Sie nicht wollen, zu bieten Ein Plan, der genug bezahlen würde, um den Menschen in Ländern mit niedrigen Lebenshaltungskosten zu erlauben, sich in ein paar Jahren zurückzuziehen. Impact von 100 Aktien für drei Jahre gehalten und verkauft für einen Gesamtgewinn von 1.900.Antoun bot ein theoretisches Beispiel für ein Unternehmen bietet 100 Optionen für Mitarbeiter in Hongkong und Indonesien Wenn die Aktie für drei Jahre schätzt und verkauft wird, würde der Erlös 176 Prozent des Arbeitnehmers zahlen in Indonesien im Vergleich zu einem 11 Prozent Gewinn für den Arbeiter in Hong Kong. Wenn Sie wollen Erfahren Sie mehr, die NCEO beherbergt eine jährliche Francisco Global Equity Compensation Conference Die diesjährige Konferenz wird im November stattfinden Wenn Sie keine Zeit für eine Konferenz haben, können Sie sich die NCEO s Equity-Based Compensation für multinationale Konzerne, die Beratung bietet Gewährung von Aktienoptionen Mit Tech-Aktienwerte fallen, tun Ihre Mitarbeiter immer noch betrachten sie eine locken Oder haben sie ihren Glanz verloren Post unten oder teilen Sie Ihre Gedanken per E-Mail. Employee Aktienoptionen Pläne. Many Unternehmen verwenden Mitarbeiter Aktienoptionen Pläne zu kompensieren, zu behalten , Und ziehen Mitarbeiter an. Diese Pläne sind Verträge zwischen einem Unternehmen und seinen Mitarbeitern, die den Mitarbeitern das Recht geben, eine bestimmte Anzahl der Aktien des Unternehmens zu einem festen Preis innerhalb eines bestimmten Zeitraums zu kaufen. Der Festpreis wird oft als Zuschuss oder Ausübungspreis bezeichnet Arbeitnehmer, die Aktienoptionen gewährt werden, hoffen, durch die Ausübung ihrer Optionen zum Kauf von Aktien zum Ausübungspreis zu profitieren, wenn die Aktien zu einem Preis handeln, der höher ist als die Ausübungspreispapiere manchmal den Preis, bei dem die Optionen ausgeübt werden können, Zum Beispiel, wenn der Aktienkurs eines Unternehmens unter den ursprünglichen Ausübungspreis gefallen ist, werben die Unternehmen den Ausübungspreis als eine Möglichkeit, ihre Mitarbeiter zu behalten. Wenn ein Streit entsteht, ob ein Arbeitnehmer Anspruch auf eine Aktienoption hat, wird die SEC nicht eingreifen Gesetz, nicht Bundesgesetz, umfasst solche Streitigkeiten. Wenn das Angebot für eine Freistellung qualifiziert ist, verwenden die Unternehmen in der Regel Formular S-8, um die im Rahmen des Plans angebotenen Wertpapiere zu registrieren. Auf der SEC-EDGAR-Datenbank finden Sie ein Unternehmen s Form S-8 , Beschreibt den Plan oder wie können Sie Informationen über den Plan zu erhalten. Employee Aktienoptionen Pläne sollten nicht mit dem Begriff ESOPs oder Mitarbeiter Aktienbesitz Pläne, die Ruhestand Pläne sind verwechselt werden.